較低資產帳戶應依下列程序之一審查：
一、居住地址審查：申報金融機構依證明文據保存之紀錄，審查帳戶持有人之現居地址。
二、電子紀錄搜尋：依申報金融機構保存之電子紀錄，審查帳戶持有人有無下列指標：
（一）具外國居住者身分。
（二）具外國之現居地址或通訊地址。
（三）具外國之電話號碼，且無我國電話號碼。
（四）存款帳戶以外之金融帳戶有約定轉帳指示，將資金轉至外國之帳戶。
（五）被授權人或被授權簽名人具外國之地址。
（六）僅具外國之轉信地址或代收郵件地址。
依前項第一款確認帳戶持有人之現居地址於應申報國者，該帳戶持有人視為該國之居住者，該帳戶屬應申報帳戶。
依第一項第一款未能確認帳戶持有人之現居地址，應依同項第二款電子紀錄搜尋。