經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第19條

出納部門收入之票據，經銀行交換入戶者，方得視為收訖；開出之票據， 如尚未交付受款人者，不得視為付訖。 前項收入之票據發生退票時，應由出納部門根據銀行退票理由單通知經辦 部門向債務人催收，並通知會計部門處理。