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會計師防制洗錢及打擊資恐辦法 第5條

會計師及其所屬會計師事務所應依洗錢及資恐風險與業務規模建立洗錢防制之內部控制與稽核制度,其內容應包括下列事項: 一、防制洗錢及打擊資恐之作業及控制程序。 二、定期舉辦或參加防制洗錢之在職訓練。 三、由負責人或指派專責人員負責協調監督第一款事項之執行。 四、備置並定期更新洗錢及資恐風險評估報告。 五、稽核程序。 前項第二款在職訓練之時數、課程認證及報備方式,由本會另定之。 第一項第五款之稽核程序應依會計師事務所之洗錢及資恐風險與業務規模,以自我審視或內部稽核之方式為之。 第一項制度之執行情形,本會應每年派員抽查,查核方式包括現地及非現地查核,並得委由中華民國會計師公會全國聯合會(以下簡稱全國聯合會)辦理。 本會或全國聯合會執行前項查核,得命會計師及其所屬會計師事務所提示有關帳簿、文件、電子資料檔或其他相關資料。前開資料儲存形式不論係以書面、電子郵件或任何其他形式方式儲存,均應提供,不得以任何理由規避、拒絕或妨礙查核。
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引用本條的條文

會計師防制洗錢及打擊資恐辦法中另有 3 條條文提到第5條,適用時常需一起看。

第2條本辦法用詞定義如下:一、會計師:指依會計師法第八條規定取得會計師執業資格並執行會計師業務,為…第13條會計師對於客戶交易事項有下列疑似洗錢或資恐交易情形之一者,應依本法第十條第一項規定向法務部調…第16條會計師應注意法務部依資恐防制法第四條及第五條規定公告之制裁名單,並依同法第七條第一項規定辦理…

同章節的其他條文

第2條本辦法用詞定義如下:一、會計師:指依會計師法第八條規定取得會計師執業資格並執行會計師業務,為…第3條會計師及其所屬會計師事務所應採取適當作為以辨識、評估及瞭解其洗錢及資恐風險,至少涵蓋客戶、國…第4條會計師及其所屬會計師事務所應辦理下列事項:一、經高階管理階層核定之政策、控制及程序,俾管理及…第6條會計師及其所屬會計師事務所於推出新產品或服務或辦理新種業務前,包括新支付機制、運用新科技於現…第7條會計師確認客戶身分措施,應依下列規定辦理:一、不得接受客戶以匿名或使用假名進行交易,及建立或…第8條會計師於確認客戶身分時,有下列情形之一者,應考量婉拒建立業務關係或進行交易:一、疑似使用匿名…第8-1條會計師對客戶及交易有關對象之姓名及名稱檢核,應依下列規定辦理:一、會計師應依據風險基礎方法,…第9條會計師應對於業務關係實施持續性之客戶審查,並依下列規定辦理:一、對客戶業務關係中之交易進行詳…第10條會計師於辦理第七條第三款與前條規定之確認客戶身分措施及持續審查機制,應以風險基礎方法決定其執…第11條會計師確認客戶身分作業應自行辦理,如法令或本會另有規定得依賴第三方執行辨識及驗證客戶本人身分…第12條會計師於確認客戶身分時,應詢問客戶並利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任…第13條會計師對於客戶交易事項有下列疑似洗錢或資恐交易情形之一者,應依本法第十條第一項規定向法務部調…第14條會計師對疑似洗錢或資恐交易之申報,應依下列規定辦理:一、對於經認定屬疑似洗錢或資恐交易,應於…第15條會計師應以紙本或電子資料保存與客戶往來及交易之紀錄憑證,並依下列規定辦理:一、對國內外交易之…第16條會計師應注意法務部依資恐防制法第四條及第五條規定公告之制裁名單,並依同法第七條第一項規定辦理…第17條本辦法自發布日施行。
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資料來源:法務部全國法規資料庫(開放資料)。AI 白話僅供理解,正式適用以官方條文為準。