事務管理規則 第402條

出納管理之檢核要項如左： 一、出納手續，是否符合規定。 二、庫存現金數目，是否與會計紀錄符合，有無私自墊借或以單據抵現情 事，有無與核定額度相符；如不符，有無編製銀行或公庫存款差額解 釋表。 三、傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。 四、保管之票據、有價證券，是否與帳面相符。 五、各種簿表，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。 六、收付款項，是否隨時登帳。 七、暫收款、收據貼印花及保管時間，是否遵照規定辦理。